Nachfolgende Informationen dienen zum Verständnis und können keine Steuerberatung ersetzen. Grundsätzlich sollte deshalb bei jeder Kapitalanlage ein Steuerberater zu Rate gezogen werden. Auch müssen sämtliche Abrechnungen, Steuermitteilungen usw. zu den besparten Fonds sorgfältig aufbewahrt werden.

 

Auf dieser Seite vergleichen wir für Sie eine reine Aktienfonds-Einmalanlage bei Abschluss vor und ab 2009 (ohne und mit Abgeltungssteuer). Bei unseren Berechnungen haben wir sämtliche Steuern und Gebühren berücksichtigt.

 

 

 

 

Alle Einzahlungen welche bis 31.12.2008 getätigt wurden, unterliegen dem Bestandsschutz. Die Steuer auf Kursgewinne entfällt nach mindestens 12 Monaten Haltedauer.

 

 

In unserem Beispiel nehmen wir folgende Werte an:

• Die Rendite der Fonds von 8% wird von uns mit 7% aus Kursgewinnen und 1% aus Zinsen und Dividenden angenommen. Bei der Durchsicht der Depots und Steuermitteilungen stellten wir bislang lediglich geringe steuerpflichtige Erträge von ca.  0,5% bis 1% p.a. fest. 
• Von diesen 1% p.a. wird seit 2009 jährlich max. 28% an das Finanzamt abgeführt. Dies mindert die Nettorendite auf 7,72 % pro Jahr
  

  Das Finanzamt vermindert durch die Abgeltungssteuer + Solidaritätszuschlag + Kirchensteuer die Rendite um 0,28% p.a. (0,28% = 1% x 0,28). Dadurch ergibt sich eine Nettorendite von 7,72% pro Jahr.

 

 

Höhe der Nachsteuer-Rente bei reinen Aktienfondsanlagen (Einzahlung bis 2008):

 

 

Höhe der Kapitalauszahlung bei reinen Aktienfondsanlagen (Einzahlung bis 2008):

 

 

 

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Wie bereits erwähnt lassen sich die Erträge aus einer Fondsanlage in sog. "Zinsen", "Dividenden" und "Kursgewinne" unterteilen. Mit Einführung der Abgeltungssteuer werden nun seit 2009 automatisch 25% dieser Erträge an das Finanzamt abgeführt. Es gilt dabei:

• Zinsen und Dividenden werden jährlich mit 25% besteuert.

  Mit einem ausreichenden Freistellungsauftrag kann der Abzug für die nächsten Jahre vermieden werden.

• Kursgewinne hingegen werden erst zum Zeitpunkt der Auszahlung mit 25% besteuert.

  Damit der Anleger die angesammelten Zinsen und Dividenden beim Verkauf seiner Fondsanteile letztlich nicht nochmals versteuern muss (Doppelbesteuerung), hat der Gesetzgeber folgendes geregelt: Der Anleger kann seinen Veräußerungsgewinn beim Verkauf um die bis dahin entstandenen Thesaurierungsbeträge (Zinsen und Dividenden) bereinigen, d.h. abziehen. Bei einer Inlandsverwahrung eines in Deutschland gegründeten thesaurierenden Fonds übernimmt dies die depotführende Stelle (z.B. Ebase).

• Die Steuer wird direkt von der Bank abgeführt. Sie brauchen sich um nichts zu kümmern.

  Bei ausländischen thesaurierenden Fonds (das sind Fonds welche Zinsen und Dividenden automatisch wiederanlegen) erfolgt kein automatischer Abzug. Zinsen und Dividenden von ausländischen thesaurierenden Fonds müssen in der Steuererklärung angegeben werden.

• Zuzüglich Solidaritätszuschlag + Kirchensteuer ergibt sich ein max. Steuersatz von 28%.
• Ist Ihr persönlicher Steuersatz niedriger als der Abgeltungssteuer-Satz, so wird Ihnen die Differenz im Rahmen der Einkommensteuererklärung zurückerstattet.

 

Tipp:  Durch Ausschöpfen des persönlichen Sparerfreibetrages kann die Besteuerung sogar noch reduziert werden. Denn nur die Kapitalerträge, welche 750,-€/1.500,-€ (ledig/verheiratet) übersteigen werden besteuert. Zusammen mit der Werbungskostenpauschale von 51,-€/102,-€ (ledig/verheiratet) ergibt sich ein Gesamtfreibetrag von 801,-€/1.602,-€. Bei den Berechnungen zur Fondsanlage wurde mit max. Steuersatz und ohne Freistellungsauftrag gerechnet.

 

 

In unserem Beispiel nehmen wir folgende Werte an:

• Die Rendite der Fonds von 8% wird von uns mit 7% aus Kursgewinnen und 1% aus Zinsen und Dividenden angenommen. Bei der Durchsicht der Depots und Steuermitteilungen stellten wir bislang lediglich geringe steuerpflichtige Erträge von ca.  0,5% bis 1% p.a. fest. 
• Von diesen 1% p.a. wird seit 2009 jährlich max. 28% an das Finanzamt abgeführt. Dies mindert die Nettorendite auf 7,72 % pro Jahr
  

  Das Finanzamt vermindert durch die Abgeltungssteuer + Solidaritätszuschlag + Kirchensteuer die Rendite um 0,28% p.a. (0,28% = 1% x 0,28). Dadurch ergibt sich eine Nettorendite von 7,72% pro Jahr.

• Die Steuer auf Kursgewinne wird erst mit Auszahlungen fällig.
  

  Damit der Anleger die angesammelten Zinsen und Dividenden beim Verkauf seiner Fondsanteile letztlich nicht nochmals versteuern muss (Doppelbesteuerung), hat der Gesetzgeber folgendes geregelt: Der Anleger kann seinen Veräußerungsgewinn beim Verkauf um die bis dahin entstandenen Thesaurierungsbeträge (Zinsen und Dividenden) bereinigen, d.h. abziehen. Bei einer Inlandsverwahrung eines in Deutschland gegründeten thesaurierenden Fonds übernimmt dies die depotführende Stelle (z.B. Ebase). Bei ausländisch thesaurierenden Fonds muss dem Finanzamt nachgewiesen werden, dass Zinsen und Dividenden bereits versteuert wurden.

  

  Die 304.033 Euro bestehen zu 6% aus Zinsen und Dividenden sowie der Summe des eingezahlten Beitrages (33%). Daher werden lediglich 61% der Auszahlung versteuert.

 

 

So errechnet sich die Höhe der Nachsteuer-Rente bei reinen Aktienfondsanlagen:

Ablaufleistung gesamt: bei 99.998,-€, 15 Jahre, 7,72% Nettorendite p.a. abzgl. Depotgebühren		304.033,-€
Rente durch Entnahmeplan z.B. 6% p.a. ergibt jährlich		18.242,-€
Rente durch Entnahmeplan z.B. 6% p.a. ergibt monatlich		1.520,-€
Minus Steuer (maximaler Steuersatz 28%)  1.520,-€ x 0,28 x 0,61		- 260,-€
Monatliche Auszahlung   (1.520,-€ - 260,-€)		1.260,-€

 

 

So errechnet sich die Höhe der Kapitalauszahlung  bei reinen Aktienfondsanlagen:

Ablaufleistung gesamt: bei 99.998,-€, 15 Jahre, 7,72% Nettorendite p.a. abzgl. Depotgebühren		304.033,-€
minus angesammelte Dividenden (= 6% von 304.033,-€)		18.242,-€
minus eingezahlter Beitrag		100.000,-€
zu versteuernder Ertrag		185.791,-€
Abgeltungssteuer (maximaler Steuersatz 28%) 185.791,-€ x 0,28		52.021,-€
Kapitalauszahlung   (304.033,-€ - 52.021,-€)		252.012,-€

 

 

Entwicklung eines Entnahmeplans mit Entnahme von 6% p.a.

Entwicklung von 304.033,-€ bei einer Nachsteuerrendite von 7,72% p.a. trotz einer monatlichen Auszahlung von 1.520,-€ (= 6% p.a) über verschiedene Zeiträume.

	Zeitraum	Einmalanlage	Mtl. Entnahme	Depotwert*
	20 Jahre	304.033,-€	1.520,-€	534.358,-€
	30 Jahre	304.033,-€	1.520,-€	862.757,-€

*Abgeltungsteuer berücksichtigt	Künftige Werte können höher oder niedriger ausfallen

 

 

 

 

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